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有關營業稅留底的問題?
99年3-4月的營業稅申報誤將免稅發票申報為應稅發票所以那一期401的申報書是要繳納20萬後在12月份發現錯誤並將99年3-4月401申報書作403更正作業(向國稅局)今接到通知國稅局核准99年3-4月403申報書留抵稅額是50萬(包含繳納的20萬)請問最後那50萬的留抵分錄我該怎麼切???謝謝!!!更新:偏偏我卡住就是那30萬啦!!!怎麼切正常的分錄啦~~貸方是什麼呢???更新2:借方:留抵稅額貸方:其他費用這樣嗎???更新3:TO:001應修正為99年03-04403申報書後所有每期的營業稅都以平帳,哪來的進銷稅額可以當貸方???TO:002借:留抵稅額貸:銷貨收入(99年03-04401申報書申報錯誤的那筆銷貨)認同001,但經修正國稅局核可後的99年03-04403申報書後,留抵稅額的差額的貸方應該放哪各科目???舉例:借:留抵稅額50萬貸:銷貨收入10萬(僅能任列該筆銷貨發票錯入的調整)貸:XXXXXXX40萬--------這應該是要放什麼科目呢??更新4:謝謝您~冗我說更清楚點,我在03-04月時將4月份的一張免稅的發票誤申報為應稅且用401申報書當期繳稅20萬,後發現更正為403報表,國稅局判定所有稅額留抵金額50萬,免稅那張發票的調整,如001解答:借：留抵稅額100,000；貸：銷貨收入100,000我的疑問是,剩下的40萬的留抵我該怎麼調整呢??問題都發生在當年度...更新5:更正那張銷貨發票金額較大所以是借:留抵稅額50萬借:XXXXXXXX30萬--------這要放什麼科目捏!!貸:銷貨收入80萬
99年3-4月的營業稅申報 誤將免稅發票申報為應稅發票 所以那一期401的申報書是要繳納20萬後 在12月份發現錯誤 並將99年3-4月401申報書作403更正作業(向國稅局)今 接到通知國稅局核准99年3-4月403申報書 留抵稅額是50萬(包含繳納的20萬)請問最後那50萬的留抵分錄我該怎麼切??? A: 請先判斷一下喔~^^ 1.檢查整年度的401申報書是不是每期都沒有留抵? 是不是都是銷項>進項，每期都有繳稅? 如果是這樣的話，國稅局核定下來公司有留抵50萬 那就表示除了你所知的3-4月報錯之外，還有其他月份報錯 那就一併做分錄~ 借:留抵稅額500000 貸:銷貨收入 ...........500000 (如果是事務所代為更正，可與帳務員確認一下；如果是自己更正，可依函文上聯絡電話去電詢問何以多30萬) 2.如果是以前年度一直留抵掛在那，只是公司都沒有使用它 而公司帳上也沒有此留抵稅額科目，那就要補做調整分錄~ 借:留抵稅額 貸:前期損益調整(以前年度作錯) 3.無論原因是什麼?不是貸:其他費用喔! 如果您很緊急，你先做其中一個，之後查明原因後，您再做調整分錄更正就會正確了! 以上提供給您^^ 2010-12-23 14:15:15 補充： 借:留抵稅額 50萬 貸:銷貨收入 10萬(僅能任列該筆銷貨發票錯入的調整) 貸:XXXXXXX 40萬--------這應該是要放什麼科目呢?? A: 1.貸:銷貨收入10萬是99/3-4月的收入錯報 2.貸:40萬 如果是當年度其他錯誤，可先入"其他收入" 如果是以前年度的錯誤，則入"前期損益調整" 總之先切一個科目，等查出真正原因重分錄~ 借:其他收入 貸:前期損益調整或銷貨收入 2010-12-27 03:01:22 補充： 001大大您好~ 這是一個知識分享殿堂，只是分享想法及做法提供版大參考 仔細看了版大問題，猜測應該不是正常分錄漏做造成他不會做... 因尚不了解其真正原因，所以我的回答有前提假設 我以為版大不是很瞭解我的說明，才又說明仔細一點 不是"一直"強調"前期損益"... 您說"怎會有人"...其實您不用這麼說， 我知道上來發言不一定能得到每個人的贊同 也能接受您說:我不認同002的做法因為...原因 上來發言只想分享及學習，沒想過打敗誰或否定誰，請不必用暗諷的方式 答題及分享的人很多，無法期望每個人想法都相同， 得有容人的雅量吧?網路上可以是個相互尊重的平台吧! 2010-12-27 12:51:13 補充： 我沒有期望你回應也不想與你筆戰 看您的用詞遣字及回應方式 就不難想見為何常常會被筆戰 我的回應也已很含蓄，請你不要亂回應，也請先自重!
版大的問題沒有說明的很清楚,會比較難回答,例如誤報的免稅發票銷售總額是多少?為何繳納20萬元而國稅局核定留抵稅額是50萬元?因此,我們只能依常理判斷,如果以國稅局核定的稅額為準就是您錯誤申報的那張免稅發票的銷項稅額是50萬的話,那您的99年3-4月原本在正常申報時,應該是尚有留抵稅額30萬元但是因為您錯誤申報後,多了50萬的銷項稅額,才會造成應納稅額20萬元必須確定為何種情形才能進一步知道如何調整2010-12-2720:29:20補充：或是另外一種情形是:假設您是兼營營業人(兼營應稅及免稅貨物或勞務者)會涉及到不得扣抵比率也就是說,您誤報的那張免稅發票金額應該是一千多萬,而國稅局依403申報書不得扣抵比率重新計算後核定下來的留抵稅額是50萬元一、將免稅商品誤為應稅商品之分錄：借：應收帳款；貸：銷貨收入4,000,000，貸：銷項稅額200,000正確分錄：借：應收帳款；貸：銷貨收入4,200,000二、更正分錄：借：留抵稅額；貸：銷貨收入200,000三、另外三十萬屬於正常分錄，不再列出來。2010-12-2310:15:50補充：正常的分錄：四、月底的分錄，如果進項高於銷項：借：銷項稅額，借：留抵稅額；貸：進項稅額如果銷項為零，就免去銷項稅額項目。五、月底的分錄，如果進項少於銷項：借：銷項稅額；貸：進項稅額，貸：應付營業稅如果進項稅額，就免去進項稅額項目。2010-12-2405:41:22補充：沒有進銷項，就已經是上面四、五分錄中的進（銷）項稅額為零的條件。整個問題很奇怪，問題一開始：「申報書是要繳納20萬」。為什麼會變成：「借:留抵稅額50萬貸:銷貨收入10萬(僅能任列該筆銷貨發票錯入的調整)貸:XXXXXXX40萬」請說明一下。另外，這個問題有牽涉到99年度以外的年度嗎？為什麼會有人一直想用「前期損益調整」？2010-12-2517:04:41補充：一、能否說明一、二月營業稅申報留抵金額？二、能否說明國稅局核定留抵五十萬的理由？三、請延長發問時間。2010-12-2710:12:39補充：你的不滿我回應如下：回答問題應該要針對他人的問題回答。從頭到尾，對方的問題都沒有涉及不同年度的問題。我這樣講已經夠含蓄了，你可以看看我以前針對那些亂回答的人怎樣說的。尊重應該建立在自重上面，而非姑息。我不會再像以前那樣，隨便跟人家筆戰。如果有任何不滿之言，不再回應。
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